Compensación Diferida Planes De Opciones Sobre Acciones

información legal importante sobre el correo electrónico que va a enviar. Mediante el uso de este servicio, usted se compromete a introducir su dirección de correo electrónico real y sólo se envía a las personas que conoces. Es una violación de la ley en algunas jurisdicciones falsamente identifica a sí mismo en un correo electrónico. Toda la información que proporcione será utilizada por Fidelity con el único fin de enviar el correo electrónico en su nombre. La línea de asunto del correo electrónico que envíe será Fidelity: Su correo electrónico ha sido enviado. Fondos de inversión y la inversión del fondo mutuo - Fidelity Investments Al hacer clic en un enlace, se abrirá una nueva ventana. Nonqualified planes de compensación diferida no calificado Aprender lo que los planes de compensación diferida pueden ofrecer. Tiene llegado al máximo de su 401 (k) o 403 plan de ahorro de trabajo (b), pero todavía quiere ahorrar más para la jubilación u otros objetivos Si su empleador ofrece un plan no calificado de compensación diferida (NQDC), es posible que desee explorar esta opción. NQDC planes permiten a los ejecutivos diferir una parte mucho mayor de su compensación, y para diferir los impuestos sobre el dinero hasta que se pague el aplazamiento. Dicho esto, los planes NQDC enviaban para todo el mundo. Antes de inscribirse, es importante entender exactamente cómo tales planes de trabajo, y cómo se podría encajar en su plan financiero general. planes NQDC tienen el potencial de crecimiento de impuestos diferidos, pero también vienen con muchos riesgos, incluyendo el riesgo de pérdida total de los activos en su plan NQDC. Es muy recomendable que los ejecutivos revisen su oportunidad NQDC con su asesor financiero. planes NQDC vs 401 (k) s planes NQDC enviaban al igual que otros medios de ahorro de trabajo, que normalmente permiten a los empleados diferir una parte de su salario en una cuenta separada en fideicomiso y, a continuación, invertir estos fondos en una selección de opciones de inversión. Un plan de NQDC se parece más a un acuerdo entre usted y su empleador para diferir una parte de sus ingresos anuales hasta una fecha específica en el futuro. Dependiendo del plan, que podría ser la fecha en cinco años, 10 años, o en el retiro. Usted puede decidir qué parte de diferir cada año a partir de su salario, bonos, u otras formas de compensación. Del retraso en el ingreso proporciona una ventaja fiscal: Usted no pagar impuestos sobre esa porción de su compensación en el año en que se aplazan (sólo se paga la Seguridad Social y Medicare), por lo que tiene el potencial de crecer con impuestos diferidos hasta que lo reciba. La mayoría de las empresas ofrecen planes NQDC como una prestación de jubilación ejecutiva, porque 401 (k) a menudo son inadecuados para personas con salarios altos. Tome un ejecutivo ganar 500.000 al año: El límite de 18.000 en 401 contribuciones anuales (k) representa sólo el 3,6 de su ingreso anual. En ese caso, el ejecutivo nunca podría ahorrar suficiente (antes de impuestos) para compensar la típica meta 7090 ingresos de sustitución para el retiro. Por el contrario, el ejecutivo podría optar por dejar de lado un porcentaje mucho mayor de su salario en un plan de NQDC cada año, creando un colchón de jubilación adecuada. Por supuesto, los ejecutivos tienen oportunidades de ahorro después de impuestos, así, como una cuenta gravable y / o una anualidad de impuestos diferidos. Sin embargo, hay aspectos negativos de los planes NQDC. Por ejemplo, a diferencia de los planes 401 (k), usted no puede tomar préstamos de los planes NQDC, y no puedes rodar el dinero a una cuenta IRA u otra cuenta de jubilación cuando la compensación se paga a usted (véase el gráfico siguiente). A diferencia de un plan calificado, donde los beneficios están separados de los empleadores activos generales, su compensación diferida diferido en el NQDC mantiene los empleadores activos generales y está sujeto a la pérdida potencial. El plan representa esencialmente una promesa por la empresa que le reembolse. A lo sumo, la empresa puede ahorrar dinero en un fideicomiso (llamado un fideicomiso rabí) para pagar los beneficios futuros cuando se vuelven a pagar. Los fondos de esta confianza son todavía parte de los activos generales de los companys, y estarían sujetas a reclamaciones de los acreedores en una quiebra corporativa. planes NQDC enviaban sólo para los ahorros de jubilación. Muchos planes le permiten programar las distribuciones durante el curso de su carrera, no sólo cuando se retire, por lo que pueden diferir de compensación para cubrir los objetivos a corto plazo como el pago de una cuota de la universidad del niño. También puede cambiar la cantidad de su aplazamiento de año en año. La participación en un plan de NQDC: consideraciones clave Para obtener el máximo beneficio de un plan de NQDC, usted debe considerar cuidadosamente a su estrategia de aplazamiento, las opciones de inversión, y el plan de distribución. Puntos de vista Fidelity artículos. estrategias de inversión de distribución y de distribución no cualificado ahondar en la forma de abordar esas decisiones. Pero antes de abordar estas cuestiones, primero debe decidir si participan en su plan NQDC companys en absoluto. Aquí están seis preguntas importantes que debe hacerse al decidir si un plan de NQDC es adecuado para usted: ¿Es anualmente maximizar mis contribuciones a la jubilación tradicional planea Usted debe hacer la máxima contribución a un 401 (k) o 403 (b) planificar cada año antes inscribirse en un plan de NQDC. IRS Sección 401 (k) y 403 (b) los planes son financiados directamente y están protegidas por la Ley de Jubilación de Empleados de Seguridad de Ingresos, mientras que un plan de NQDC no lo es. Cambiará mi tasa de impuestos en el futuro y puedo darse el lujo de aplazar la compensación Usted no pagar impuestos sobre la compensación diferida hasta que reciba esos fondos. La participación es más atractivo si va a estar en una categoría impositiva más baja cuando se retire (o cada vez que va a recibir una distribución del plan). Mira de cerca a sus necesidades de flujo de efectivo y gastos futuros para estimar si usted puede permitirse el lujo de renunciar a ingresos que se esperan en los próximos años. Después de que usted ha optado por una suma de aplazamiento (que debe ser un año antes), la decisión es irrevocable. Es la empresa financieramente segura Es necesario estar seguro de que su empleador será capaz de cumplir este compromiso por la línea. ¿El plan permite un horario flexible de distribución Algunos planes requieren que se aplace la compensación hasta una fecha determinada, que podría ser durante el retiro. Otros planes permiten distribuciones anteriores. Dependiendo de su situación personal y necesidades de ingresos, una mayor flexibilidad con las elecciones de distribución puede ser una ventaja significativa. Además, el empleador puede obligar a los pagos como una distribución de suma global. ¿Qué opciones de inversión Qué ofrece el plan Algunos planes prometen una tasa fija de retorno de la compensación diferida, pero que la práctica es poco frecuente. En cambio, la mayoría de las compañías basan el crecimiento de compensación diferida sobre la rentabilidad de las inversiones nocionales específicos. Por ejemplo, algunos planes NQDC ofrecen las mismas opciones de inversión como los de la empresa plan 401 (k). Otros le permiten seguir principales índices de acciones y bonos. Las opciones de inversión más disponibles para usted, más fácil es para adaptarse a un plan de NQDC en su estrategia de inversión diversificada. Es participación en el plan NQDC apropiado para mí ¿Puede permitirse el lujo de perder el dinero ¿Tiene una riqueza considerable fuera del plan NQDC ¿Usted entiende los riesgos Si la respuesta a todas estas preguntas es sí, entonces la participación plan de NQDC potencialmente puede ser apropiado para usted. Reflexionar sobre las preguntas anteriores puede ayudarle a decidir si un plan de NQDC es una buena opción para sus necesidades financieras. De un vistazo: las diferencias entre los 401 (k) y NQDC plansDeferred Compensación Lo que se remuneración diferida en una porción de una compensación de los empleados que se reserva para ser pagado en una fecha posterior. En la mayoría de los casos, los impuestos sobre estos ingresos se difieren hasta que se paga. Formas de compensación diferida incluyen planes de jubilación, planes de pensiones y planes de opciones sobre acciones. ROMPIENDO Compensación diferida Un empleado puede optar por la compensación diferida, ya que ofrece potenciales beneficios fiscales. En la mayoría de los casos, el impuesto se aplaza hasta que la compensación se paga, por lo general cuando el empleado se retira. Si el empleado espera estar en un nivel de impuestos más baja que después de retirarse cuando inicialmente ganaban la compensación, que tengan la oportunidad de reducir su carga fiscal. Roth 401 (k) s son una excepción, lo que requiere que el empleado para pagar impuestos sobre la renta cuando se gana. Pueden ser preferible, sin embargo, para los empleados que esperan estar en una categoría tributaria más alta cuando se retiran y prefieren, entonces, pagar impuestos en su actual soporte, inferior. Hay muchos más factores que afectan a esta decisión, tales como cambios a la ley: en 2008, la tasa de impuesto federal más alta fue de 35, la mitad de lo que era en 1975. Los inversores deben consultar a un asesor financiero antes de tomar decisiones sobre la base de las consideraciones fiscales. Existen dos grandes categorías de compensación diferida, cualificados y no cualificados. Estos difieren mucho en su tratamiento legal y, desde una perspectiva de los empleadores, con el propósito que sirven. compensación diferida se utiliza a menudo para referirse a los planes no calificados, pero el término abarca tanto técnicamente. Califican a los planes de compensación diferida calificados son los planes de pensiones se rigen por la Ley de Jubilación de Empleados de Seguridad de Ingreso (ERISA). incluyendo los planes 401 (k), 403 (b) los planes y los planes 457. Una empresa que cuenta con un plan de este tipo en su lugar debe ofrecer a todos los empleados, aunque no a los contratistas independientes. La clasificación de compensación diferida se pone en marcha para el beneficio exclusivo de sus destinatarios, lo que significa que los acreedores no pueden acceder a los fondos si la empresa deja de pagar sus deudas. Las contribuciones a estos planes están limitadas por ley. de compensación diferida no cumplen las condiciones para no cualificado (NQDC) planes, también conocido como 409 (a) planes y esposas de oro, proporcionar a los empleadores una forma de atraer y retener a los empleados especialmente valiosos, ya que no tienen que ser ofrecidos a todos los empleados y no tiene límites a las contribuciones. Además, los contratistas independientes son elegibles para los planes NQDC. Para algunas empresas, que ofrecen una manera de contratar talento caro y sin tener que pagar la compensación completa de inmediato, lo que significa que pueden posponer la financiación de estas obligaciones. Este enfoque, sin embargo, puede ser un juego de azar. NQDCs son acuerdos contractuales entre empleadores y empleados, así que mientras que sus posibilidades son limitadas por las leyes y reglamentos, que son más flexibles que los planes calificados. Por ejemplo, un NQDC podría incluir una cláusula de no competencia. La compensación se paga generalmente cuando el empleado se retira, aunque también puede comenzar el pago: en una fecha fija, en caso de cambio de titularidad de la empresa, o debido a la discapacidad, la muerte o una emergencia (estrictamente definida). Dependiendo de los términos del contrato, la compensación diferida podría ser retenida por la empresa si se dispara el empleado, los defectos de un competidor o de lo contrario pierde el beneficio. Las primeras distribuciones de los planes de NQDC desencadenan multas del IRS pesados. Desde la perspectiva de los empleados, planes NQDC ofrecen la posibilidad de reducir la carga impositiva y una manera de ahorrar para la jubilación. Debido a los límites de contribución, los ejecutivos altamente compensados ​​solamente pueden ser capaces de invertir pequeñas porciones de sus ingresos en planes calificados planes NQDC no tienen este inconveniente. Por otra parte, existe el riesgo de que si la empresa quiebra. acreedores aprovechen los fondos para los planes NQDC, ya que estos no tienen las mismas protecciones planes calificados hacen. Esto hace NQDCs una opción arriesgada para los empleados cuyas distribuciones comenzarán años la línea o cuyas empresas se encuentran en una position. Important financiera información legal débil sobre el correo electrónico que va a enviar. Mediante el uso de este servicio, usted se compromete a introducir su dirección de correo electrónico real y sólo se envía a las personas que conoces. Es una violación de la ley en algunas jurisdicciones falsamente identifica a sí mismo en un correo electrónico. Toda la información que proporcione será utilizada por Fidelity con el único fin de enviar el correo electrónico en su nombre. La línea de asunto del correo electrónico que envíe será Fidelity: Su correo electrónico ha sido enviado. Fondos de inversión y la inversión del fondo mutuo - Fidelity Investments Al hacer clic en un enlace, se abrirá una nueva ventana. Timing compensación diferida Cómo programar distribuciones de planes de compensación diferida no calificados. Cuando usted se inscribe en un plan no calificado de compensación diferida (NQDC), se compromete a reservar una parte de sus ingresos anuales hasta la jubilación u otra fecha futura. Pero la gente puede no pasar suficiente tiempo sobre cuándo y cómo recibir ese dinero y cómo afecta sus impuestos. Ese trabajo puede ser confuso. Se trata de evaluar posibles necesidades de liquidez y pasivos por impuesto muchas yearsor incluso decadesinto el futuro. Y necesitas una imagen clara de la compensación diferida papel jugará en el logro de un cómodo retiro u otras metas financieras. Así que antes de inscribirse en un plan de NQDC, tenga en cuenta estos factores para ayudarle a sacar el máximo provecho de su distributionswhenever decide tomar ellos. La planificación de las distribuciones de planes de jubilación NQDC debe prever cuándo y cómo va a recibir la compensación que se haya diferido, así como las ganancias aplicables. Aún así, las reglas de distribución de la compensación diferida son considerablemente diferentes de las que rigen la distribución de otros planes de jubilación, tales como 401 (k) s o IRA. Por ejemplo, el Código de Impuestos Internos (IRC) permite retiros 401 (k) para empezar libre de la pena después de la edad 59but el IRC también requiere que empezar a tomar las distribuciones a los 70 años 1 Por el contrario, no hay restricciones de edad en las distribuciones de IRC a partir de un plan de compensación diferida. planes de compensación diferida no disponemos de distribuciones mínimas requeridas, tampoco. Sobre la base de sus opciones del plan, puede optar por una de estas dos maneras de recibir su compensación diferida: como un pago único o en cuotas. Aquí están los pros y los contras de cada uno: distribuciones globales. La elección de una distribución de suma global le da acceso inmediato a toda su compensación diferida en el caso distribuible (a menudo en la jubilación). Esto puede ser importante si usted no está cómodo con su antiguo empleador controlar su compensación previamente diferido. Una vez que reciba una suma global, usted está también libre para reinvertirlo cómo mejor le parezca, libre de las restricciones de su plan NQDC compañía. Sin embargo, usted tendrá que pagar impuestos sobre la renta regular en toda la suma global momento de la distribución. Esto puede resultar en una factura de impuestos más grande que si tuviera que elegir distribuciones a plazos (véase más adelante), en parte debido a que se puede empujar en una categoría tributaria más alta. También se pierde el beneficio de la capitalización de impuestos diferidos al retirar dinero del plan. distribuciones a plazos. Con un plan de pago se toma distribuciones más pequeñas durante timetypically de forma anual, trimestral o mensualmente. El resto de su compensación diferida permanece en la cuenta, donde se puede seguir creciendo con impuestos diferidos. distribuciones de espaciado largo de varios años pueden reducir su factura de impuestos en general, especialmente si sus ingresos personales disminuye la tasa de impuestos. Sin embargo, si elige un plan de pagos debe ser cómodo restante uno de los companys creditors. You sin garantía también puede tener la opción de tomar un beneficio fiscal especial del Estado cuando los pagos se realizan más de 10 años o más. 2 Pago estructurado de esta manera se gravan en el Estado de residencia cuando se pagan, no en el estado en el que ocurrieron los ingresos. Este es un beneficio fiscal para aquellos que planean pasar a un estado con beneficios tributarios. También debe planificar sus distribuciones en torno a otras fuentes de ingresos, tales como retiros mínimos obligatorios del IRA, para satisfacer sus necesidades de flujo de caja y situación fiscal. Cualquiera sea la forma de la distribución que elija, asegúrese de considerar el calendario de las distribuciones relativas a otros beneficios de la empresa, tales como la consolidación de la concesión de acciones restringidas y el ejercicio de las opciones sobre acciones, así como los procedentes de otros planes de jubilación. La planificación de las distribuciones de prejubilación Algunos planes NQDC le permiten programar las distribuciones basadas en un datealso específico conocido como una distribución en servicio. Para algunos participantes, esta flexibilidad es uno de los mayores beneficios de un plan de compensación diferida. Ofrece una forma con ventajas fiscales para ahorrar para la educación del niño, una nueva casa, u otros objetivos a corto y medio plazo. En servicio distribuciones también pueden ayudar a mitigar parcialmente el riesgo de que su empresa podría incumplir sus obligaciones. Si no está cómodo dejando compensación diferida en manos de su empleador, tenga en cuenta los períodos de aplazamiento más cortos. Programación en servicio distribuciones requiere más trabajo por adelantado que simplemente se aplaza toda compensación hasta la jubilación. Aquí es una estrategia para la programación de las distribuciones de prejubilación: El enfoque de clase de un año. Este strategyalso conoce como ladderinginvolves programación de distribuciones para años específicos y establecer cuentas separadas y las carteras de inversión para cada uno. Por ejemplo, si usted tiene un niño de la universidad de partida en el año 2016, se puede programar distribuciones para el 2016, 2017, 2018, y 2019 (los años interminables necesitan para pagar la matrícula). También puede programar una distribución de su fecha de jubilación anticipada. Si opta por aplazar 100.000 de su compensación cada año y el plan sigue su compensación diferida para cada año de la clase que usted puede ser elegible para programar un pago diferente para cada año. Por ejemplo, si su plan permite a plazos como forma de pago, se podía elegir para un año de la clase a pagar como un principio de pago a plazos de cuatro años en 2016. Los otros años de clase que elegir para diferir la compensación podrían ser pagados a la separación. Dependiendo de disposiciones de su plan, el pago de la compensación diferida también puede ser estructurada para reducir su responsabilidad fiscal sobre la base de una serie de pagos en cuotas o pagos a tanto alzado sobre la base de un tiempo especificado. Mediante la difusión de los pagos que se podría reducir potencialmente los ingresos por cada año de aplicación. Las estrategias de distribución y planificación fiscal Además de las estrategias fiscales eficientes señaladas anteriormente, se debe tener en cuenta que siempre existe la posibilidad de que la ley federal o sus ingresos pueden afectar su tasa de impuesto en la línea. Además, el estado en que vive puede hacer una diferencia en la forma en que desea programar sus distribuciones, debido a que ciertos estados pueden tener tasas de impuestos más bajas o más altas que otras. Una nota importante: No importa qué estrategias de distribución que elija, es difícil de cambiar el horario una vez que haya creado. Una elección posterior distribución, si lo permite el plan, no se puede permitir el pago a pagar antes de lo elegido, salvo en casos de extrema dureza, la muerte o disabilityso usted no puede simplemente cambia de opinión y pedir su compensación diferida de un año o dos antes de lo su fecha de distribución programada. Puede posponer una distribución siempre y cuando siga las reglas redeferral estrictas: La solicitud para hacer retroceder a una distribución debe hacerse por lo menos 12 meses antes de la fecha prevista, y se debe aplazar la compensación durante al menos cinco años adicionales más allá de la fecha de distribución original . Por ejemplo, digamos que usted ha programado una distribución para mayo de 2019 para ayudar a pagar un segundo hogar. Luego cambia de planes y decide youd lugar puso el dinero para su retiro. Usted debe hacer el cambio antes de mayo de 2018, y no puedes recibir el dinero hasta mayo de 2024 sin pagar impuestos y multas. Estas restricciones para cambiar su horario de distribución son otra razón por la cuidadosa, por adelantado la planificación es esencial para obtener el máximo provecho de su plan de NQDC. Más información La información fiscal contenida en el mismo es de carácter general, se proporciona únicamente con fines informativos y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. La fidelidad no facilita la planificación del patrimonio, legal o asesoramiento fiscal. La fidelidad no puede garantizar que dicha información sea exacta, completa, o actualizada. Leyes de un estado o leyes que puedan ser aplicables a una determinada situación particular, pueden tener un impacto sobre la aplicabilidad, la precisión o exhaustividad de dicha información. leyes y reglamentos federales y estatales son complejos y están sujetos a cambios. Los cambios en las leyes y reglamentos pueden tener un impacto significativo sobre los resultados antes y / o después de impuestos de inversión. La fidelidad no asume ninguna obligación de informarle de cualquier cambio posterior en la ley de impuestos u otros factores que podrían afectar a la información contenida en el presente documento. La fidelidad no ofrece ninguna garantía con respecto a dicha información o los resultados obtenidos por su uso. La fidelidad se exime de cualquier responsabilidad derivada de su uso, o cualquier posición tributaria tomada en dependencia de dicha información. Siempre consulte a un abogado o un profesional de impuestos con respecto a su situación legal o fiscal específico. 1. Estas son las reglas generales. Se aplican excepciones. Las sanciones no se aplicarán cuando: 1) una persona se separa del servicio después de 55 años de edad o 2) hace retiros periódicos sustancialmente iguales de acuerdo a las reglas específicas de IRC. Además, si los permisos del plan, una persona puede hacer retrasar MRDs hasta la separación del servicio, independientemente de la edad. Los votos son enviadas voluntariamente por individuos y reflejan su propia opinión sobre la utilidad de artículos. Un valor porcentual para ayudar mostrará una vez que se haya presentado un número suficiente de votos. Fidelity Brokerage Services LLC, NYSE miembros, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917 información legal importante sobre la dirección de correo que va a enviar. Mediante el uso de este servicio, usted se compromete a introducir su dirección de correo electrónico real y sólo lo envía a las personas que conoces. Es una violación de la ley en algunas jurisdicciones falsamente identifica a sí mismo en un correo electrónico. Toda la información que proporcione será utilizada por Fidelity con el único propósito de enviar el correo electrónico en su behalf. The línea de asunto del correo electrónico que envíe será Fidelity: Tu dirección de correo ha sido sent. Click el botón Ingreso por encima para obtener más información o para inscribirse en línea. Inicio 187 artículos 187 Opciones sobre acciones, acciones restringidas, Fantasma de stock, los Derechos de Valorización (SARS), y acciones de los empleados planes de compra (ESPP) Hay cinco tipos básicos de planes de compensación de acciones individuales: opciones sobre acciones, acciones restringidas y unidades de acciones restringidas, de valores derecho de apreciación, inventario de fantasma, y ​​los planes de compra de acciones para empleados. Cada tipo de plan proporciona a los empleados con alguna consideración especial en los precios y condiciones. No cubrimos aquí simplemente ofrecer a los trabajadores el derecho a comprar acciones como lo haría cualquier otro inversor. Las opciones sobre acciones dan a los empleados el derecho a comprar un número de acciones a un precio fijo en concesión por un número determinado de años en el futuro. Las acciones restringidas y sus estrechos unidades de acciones restringidas (RSU) relativos dan a los empleados el derecho a adquirir o recibir acciones, por donación o compra, una vez determinadas restricciones, tales como trabajar un cierto número de años o cumplir un objetivo de rendimiento, se cumplen. Stock fantasma paga un futuro bono en efectivo igual al valor de un determinado número de acciones. derechos de apreciación (SAR) proporcionan el derecho al incremento en el valor de un número determinado de acciones, pagado en efectivo o en acciones. Empleado planes de compra de acciones (ESPP) proporcionan a los empleados el derecho a comprar acciones de la empresa, por lo general con un descuento. Opciones de Acciones Algunos conceptos clave ayudan a definir cómo funcionan las opciones sobre acciones: Ejercicio: La compra de acciones conforme a una opción. Precio de ejercicio: El precio al que las acciones se pueden comprar. Esto también se llama el precio de ejercicio o precio de concesión. En la mayoría de los planes, el precio de ejercicio es el valor justo de mercado de las acciones en el momento de la concesión. Spread: La diferencia entre el precio de ejercicio y el valor de mercado de las acciones en el momento del ejercicio. plazo de la opción: La longitud de tiempo que el empleado puede tener la opción antes de que caduque. Adquisición de Derechos: El requisito que debe cumplirse con el fin de tener el derecho de ejercer la opción por lo general la continuación de servicio durante un período específico de tiempo o la reunión de un objetivo de rendimiento. Una empresa concede una opciones de los empleados para comprar un número determinado de acciones a un precio de concesión definida. Las opciones de manera durante un periodo de tiempo o una vez determinado individuo, grupo o se cumplan los objetivos corporativos. Algunas empresas establecen los horarios de adquisición de derechos basados ​​en el tiempo, pero permiten opciones para chaleco antes si se cumplen los objetivos de rendimiento. Una vez creados, el empleado puede ejercer la opción al precio subvención en cualquier momento durante el plazo de la opción hasta la fecha de caducidad. Por ejemplo, un empleado puede concederse el derecho a comprar 1.000 acciones a 10 dólares por acción. Las opciones se adquieren 25 por año más de cuatro años y tienen un plazo de 10 años. Si la acción sube, el empleado pagará 10 dólares por acción para comprar las acciones. La diferencia entre el precio de 10 subvención y el precio de ejercicio es la propagación. Si la acción sube a 25 después de siete años, y el empleado ejerce todas las opciones, la extensión será de 15 dólares por acción. Tipos de Opciones Las opciones son o bien opciones de acciones (ISO) u opciones de acciones no calificadas (OSN), que se denominan a veces como las opciones sobre acciones no estatutarias. Cuando un empleado ejerce una NSO, la propagación de ejercicio está sujeto a impuestos para el empleado como ingresos ordinarios, incluso si las acciones no se venden. Una cantidad correspondiente es deducible por la empresa. No se requiere ninguna legalmente período de tenencia de las acciones después del ejercicio, aunque la empresa podrá imponer una. Cualquier ganancia o pérdida derivada de las acciones después del ejercicio se grava como ganancia o pérdida de capital cuando el opcionante vende las acciones. Un ISO permite al empleado (1) diferir la tributación sobre la opción de la fecha de ejercicio hasta la fecha de venta de las acciones subyacentes, y (2) pagar impuestos sobre toda su ganancia a las ganancias de capital medio, en lugar de los ingresos ordinarios las tasas de impuestos. Ciertas condiciones se deben cumplir para calificar para el tratamiento ISO: El empleado debe conservar las acciones durante al menos un año después de la fecha de ejercicio y durante dos años después de la fecha de concesión. Sólo 100.000 de opciones sobre acciones primeros pueden ser ejercidas en cualquier año calendario. Esto se mide por el valor justo de mercado de opciones en la fecha de concesión. Esto significa que sólo 100.000 en valor del precio subvención puede llegar a ser elegible para ser ejercido en un año. Si hay superposición de adquisición de derechos, tales como ocurriría si se conceden anualmente opciones y conferir progresivamente, las empresas deben realizar un seguimiento de los ISO pendientes para garantizar las cantidades que se convierte adquiridos bajo diferentes subvenciones no excederá de 100.000 en valor en un año. Cualquier porción de una subvención de la ISO que excede el límite es tratado como un NSO. El precio de ejercicio no debe ser inferior al precio de mercado de las acciones de los companys en la fecha de la concesión. Sólo los empleados pueden calificar para ISOs. La opción debe ser concedida de conformidad con un plan escrito que ha sido aprobado por los accionistas y que especifica el número de acciones pueden ser emitidas bajo el plan como ISO e identifica la clase de empleados elegibles para recibir las opciones. Las opciones deben concederse dentro de los 10 años siguientes a la fecha de la junta de directores de la adopción del plan. La opción se ejercerá dentro de los 10 años de la fecha de concesión. Si, en el momento de la concesión, el empleado posee más de 10 de los derechos de voto de todas las acciones en circulación de la compañía, el precio de ejercicio ISO debe ser de al menos 110 del valor de mercado de las acciones en esa fecha y no puede tener una plazo de más de cinco años. Si se cumplen todas las normas de ISO, a continuación, la eventual venta de las acciones se llama una disposición de clasificación, y el empleado paga a largo plazo impuesto a las ganancias de capital en el aumento total en el valor entre el precio de la concesión y el precio de venta. La empresa no tiene una deducción de impuestos cuando hay una disposición de clasificación. Sin embargo, si hay una disposición de descalificación, lo más a menudo porque los ejercicios de los empleados y vende las acciones antes de encontrarse con los periodos de mantenimiento requeridos, la propagación de ejercicio está sujeto a impuestos al empleado en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria. Cualquier aumento o disminución en el valor de las acciones entre el ejercicio y la venta se grava a tasas de ganancias de capital. En este caso, la empresa podrá deducir la propagación de ejercicio. Cada vez que un empleado ejercita ISO y tiene que vender las acciones subyacentes a finales del año, la propagación de la opción en el ejercicio es un elemento de preferencia para los fines del impuesto mínimo alternativo (AMT). Así que, aunque las acciones no pueden haber sido vendidos, el ejercicio requiere que el empleado para volver a agregar la ganancia en el ejercicio, junto con otros elementos de preferencias de AMT, para ver si un pago de impuesto mínimo alternativo es debido. Por el contrario, las ONE se puede emitir a cualquier persona-empleados, directores, consultores, proveedores, clientes, etc. No existen beneficios fiscales especiales para las oficinas nacionales de estadística, sin embargo. Al igual que un ISO, no hay impuesto sobre la concesión de la opción, pero cuando se ejerce, el diferencial entre el precio de concesión y el ejercicio está sujeto a impuestos como ingresos ordinarios. La empresa recibe una deducción fiscal correspondiente. Nota: si el precio de ejercicio de la ONE es inferior al valor normal en el mercado, que está sujeta a las normas de compensación diferida bajo la Sección 409A del Código de Impuestos Internos y puede estar sujeta a la adquisición de derechos y el destinatario opción sujeta a sanciones. El ejercicio de una opción Hay varias maneras de ejercer una opción sobre acciones: mediante el uso de dinero en efectivo para la compra de las acciones, mediante el intercambio de acciones titular de la opción ya posee (a menudo llamado un intercambio de acciones), al trabajar con un corredor de bolsa que hacer una venta en el mismo día, o mediante la ejecución de una transacción de venta a la cubierta (estos dos últimos son a menudo llamados ejercicios sin dinero en efectivo, aunque ese término en realidad incluye otros métodos de ejercicio que se describen aquí también), que proporcionan efectivamente que las acciones serán vendidas para cubrir el precio de ejercicio y, posiblemente, el impuestos. Cualquier empresa, sin embargo, puede proporcionar por sólo una o dos de estas alternativas. Las empresas privadas no ofrecen el mismo día o venta de principio a fin las ventas, y, no pocas veces, limitan el ejercicio o la venta de las acciones adquiridas a través del ejercicio hasta que la empresa se vende o se hace pública. La contabilización según las normas de los planes de compensación de capital sea efectiva en 2006 (FAS 123 (R)), las empresas deben utilizar un modelo de valuación de opciones para calcular el valor presente de todos los premios de opciones a partir de la fecha de entrega y mostrar esto como un gasto, sus cuentas de resultados. El gasto reconocido debe ajustarse en base a la experiencia de carencia (acciones no conferidas por lo que no cuentan como una carga de compensación). Restringidas de acciones restringidas planes de acciones proporcionan a los empleados el derecho a comprar acciones a precio de mercado o un descuento, o los empleados pueden recibir acciones sin costo. Sin embargo, las acciones de los empleados adquieren no son realmente los suyos todavía-no pueden tomar posesión de ellos hasta que se especifique lapso restricciones. Por lo general, los lapsos de restricción de adquisición de derechos si el empleado sigue trabajando para la compañía durante un cierto número de años, a menudo tres a cinco. restricciones basadas en el tiempo pueden cesar de una vez o gradualmente. Todas las restricciones que podrían imponerse, sin embargo. La compañía podría, por ejemplo, restringir las acciones hasta que se alcancen determinados objetivos de rendimiento corporativos, departamentales o individuales. Con unidades de acciones restringidas (RSU), los empleados en realidad no reciben acciones hasta que el lapso de restricciones. En efecto, las RSU son como fantasma Stock liquidado en acciones en lugar de efectivo. Con las adjudicaciones de acciones restringidas, las empresas pueden elegir entre pagar dividendos, se otorgan derechos de voto, o dar al empleado otras ventajas de ser un accionista antes de la adquisición de derechos. (Si lo hace, con RSU desencadena impuestos punitivos al empleado bajo las reglas fiscales para la compensación diferida.) Cuando los empleados se otorgan acciones restringidas, tienen el derecho de hacer lo que se llama una sección 83 (b) la elección. Si hacen la elección, que se gravan a las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria en el elemento de negociación de la concesión en el momento de la concesión. Si las acciones simplemente se otorgan a los empleados, a continuación, el elemento de ganga es su valor completo. Si se paga una cierta consideración, entonces el impuesto se basa en la diferencia entre lo que se paga y el valor justo de mercado en el momento de la concesión. Si se paga el precio completo, no hay impuesto. Cualquier cambio futuro en el valor de las acciones entre la presentación y la venta a continuación se grava como ganancia o pérdida patrimonial, sin ingresos ordinarios. Un empleado que no crea un (b) elecciones 83 debe pagar impuestos sobre la renta ordinaria en la diferencia entre el importe pagado por las acciones y su valor justo de mercado cuando el lapso de restricciones. Los cambios posteriores en el valor son las ganancias o pérdidas de capital. Los receptores de RSU no se les permite hacer elecciones 83 (b) de la Sección. El empleador obtiene una deducción de impuestos sólo para sumas de las que los empleados deben pagar impuestos sobre la renta, independientemente de si se hace una Sección 83 (b) la elección. A la Sección 83 (b) la elección conlleva cierto riesgo. Si el empleado hace la elección y paga impuestos, pero las restricciones no se anulan nunca, el empleado no recibe los impuestos pagados reembolsado, ni el empleado obtener las acciones. Acciones restringidas de contabilidad paralela a la contabilidad opción en la mayoría de los aspectos. Si la única restricción es de adquisición de derechos basada en el tiempo, las empresas responsables de acciones restringidas determinando en primer lugar el costo de compensación total en el momento de dictar el laudo. Sin embargo, no se utiliza ningún modelo de valoración de opciones. Si el empleado se da simplemente por valor de 1.000 acciones restringidas 10 por acción, a continuación, un coste de 10.000 se reconoce. Si el empleado compra las acciones a su valor razonable, sin cargo se registra si hay un descuento, que cuenta como un costo. El costo se amortiza a continuación, durante el periodo de carencia de hasta el lapso restricciones.